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買了1臺(tái)單價(jià)360萬元的設(shè)備,可以-計(jì)入“管理費(fèi)用”來稅前扣除。
糾正:
以上理解是錯(cuò)誤的!買了1臺(tái)單價(jià)360萬元的設(shè)備會(huì)計(jì)處理上應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”,只是企業(yè)所得稅預(yù)繳的時(shí)候允許-稅前扣除。
提醒:
1、-計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除是企業(yè)所得稅處理上的概念,財(cái)稅體制,不是會(huì)計(jì)處理上的概念,二者別混為一談。
2、會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)處理,財(cái)稅金融,稅務(wù)處理是稅務(wù)處理,橋是橋、路是路。
3、-計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除是通過企業(yè)所得稅季度申報(bào)表來實(shí)現(xiàn)扣除,不是通過財(cái)務(wù)處理實(shí)現(xiàn)扣除的。
參考:
財(cái)稅〔2018〕54號(hào) <關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知>:
一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許-計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、< 關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知>(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、< 關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知>(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、本通知所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
、-公司于每月每月1號(hào)-7號(hào)要進(jìn)行做賬記賬,會(huì)計(jì)對(duì)企-的進(jìn)行整理,對(duì)存在的問題及時(shí)溝通進(jìn)行核驗(yàn)、賬
務(wù)處理以及-計(jì)算等。
、會(huì)計(jì)對(duì)做賬結(jié)果進(jìn)行審核,其中包括-性、完整性、賬務(wù)處理正確性、-計(jì)算-性、往來賬的核對(duì)、并且對(duì)客戶賬務(wù)問題給予準(zhǔn)確評(píng)估。所有賬務(wù)審核無誤后填制稅-款書,亳州財(cái)稅,稅務(wù)納稅申報(bào)表,并與企-溝通情況后為客戶-減免稅手續(xù),辦理稅務(wù)登記、一般-申請手續(xù)、審批手續(xù)等。
四、-
、-公司每月1號(hào)-15號(hào)將審核會(huì)計(jì)填制的稅-款書交到客戶銀行劃轉(zhuǎn)-。
、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)網(wǎng)上稅務(wù)申報(bào)國稅、-個(gè)人所得稅重點(diǎn)-申報(bào)。
、應(yīng)-問題不定期會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)稅種不同步現(xiàn)象,財(cái)稅系統(tǒng),-公司外勤會(huì)計(jì)到國、-務(wù)所上門申報(bào)。
財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)四
對(duì)上述6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過100萬元的,允許-計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
政策依據(jù):<關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知>(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))<關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告>(公告﹝2014﹞64號(hào))
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